En casi todas las legislaciones, los tributos o impuestos
son de estricto cumplimiento, pero cambian en muchos otros aspectos
Los impuestos son uno de los principales instrumentos de
promoción del desarrollo económico de un país. Consisten en pagos o tributos de
carácter pecuniarios a favor de un acreedor tributario, que en la mayoría de
las legislaciones es el Estado. Con estos tributos se financian parte de los
gastos sociales, y no conllevan contra-prestación directa o determinada con el
sujeto emisor.
Finalidades de estos
tributos
Los impuestos según los fines para los que se usen, pueden
ser de tres tipos:
- Fines fiscales:
Se realizan recaudaciones para costear los diversos servicios públicos
- Fines extra-fiscales:
satisfacen un interés público específico, de manera directa. Un buen ejemplo es
el impuesto al consumo de cigarrillos y bebidas alcohólicas
- Fines mixtos:
combinan el financiamiento de servicios públicos con intereses públicos
Elementos que
conforman los impuestos
Estos pagos reúnen varios elementos interrelacionados:
Sujeto: puede ser activo, que es aquel que exige el pago de
tributos (gobierno nacional, estatal, federal, municipal. O puede ser pasivo, o
sea, toda persona física o jurídica que tiene la obligación de pagar tributos
según los estipulan las leyes
Objeto: es la actividad o cosa que genera impuestos, aquella
que la Ley señala como motivo de gravamen
Fuentes: son monto o bienes de una persona natural o
jurídica, de donde proceden los montos para pagar el impuesto, por lo general
son el capital y el trabajo
Base: es el monto gravable sobre el cual se estipula la
cuantía del impuesto
Unidad: es la cuota específica que se emplea para fijar el
monto del impuesto
Cuota: es la cantidad de dinero percibido por unidad
tributaria
Existen dos grandes grupos de impuestos
Impuestos directos
Son aquellos que se aplican a la manifestación directa e
inmediata de la capacidad económica del contribuyente: la obtención de un
patrimonio que genere una renta. Estos impuestos gravan la riqueza en sí misma.
Por ejemplo, impuestos sobre sucesiones.
También pueden abordarse como los que recaen directamente
sobre las personas o empresas. Así tenemos que los impuestos sobre la renta, al
enriquecimiento, o por concepto de trámites personales también son impuestos
directos.
Impuestos indirectos
Son los que se generan por una manifestación indirecta de la
capacidad económica: circulación de riqueza por actos de consumo o por
transmisión. En estos casos se grava la utilización de la riqueza. Un ejemplo
sería el IVA. Estos tributos se imponen a bienes y servicios.
Impuesto a la Renta: Esta clase de impuesto grava las distintas clases de renta que una persona recibe a lo largo del año. Hay cinco tipos de rentas: Primera categoría (arrendamiento, subarrendamiento), Segunda categoría (intereses de préstamos, patentes, regalías, ganancias de capital), Tercera categoría (rentas de comercio e industria), Cuarta categoría (trabajo independiente) y Quinta categoría (trabajo dependiente).
Impuesto General a las Ventas (IGV): Este es uno de los impuestos en el Perú que genera mayores ingresos para el Estado. Grava el valor agregado de todas las transacciones realizadas en las etapas del ciclo económico de la importación de bienes, la primera venta de bienes inmuebles, los contratos de construcción, la utilización de servicios en el país y la venta de bienes inmuebles en el país. Se suele decir que este impuesto grava el consumo y que el encargado de pagarlo es el consumidor.
Impuesto Selectivo al Consumo: Este impuesto grava la venta en el país (producción e importación de bienes) de cigarrillos, combustibles, vehículos, cervezas, agua mineral, bebidas alcohólicas, juegos de azar, apuestas y artículos de lujo. Entre el 0% y el 50% varían las tasas de este impuesto para cada producto, dependiendo del tipo.
Impuesto a la Venta del Arroz Pilado: Este impuesto se aplica a la primera operación dentro del país de arroz pilado, así como a su importación. La tasa de este impuesto es de 4% sobre la base imponible. Cabe señalar que todas estas operaciones no son afectas al IGV, al Impuesto Selectivo al Consumo o Impuesto de Promoción Municipal.
Régimen Único Simplificado (RUS): Este es uno de los impuestos en el Perú que se aplica a las personas naturales domiciliadas en el territorio nacional y que cuentan con pequeños negocios que venden al consumidor final. Hay cuatro requisitos para acogerse a este régimen: tener un límite de activos fijos de 70,000 nuevos soles, un límite de compras de 360,000 nuevos soles, un límite de ingresos anuales de 360,000 nuevos soles y un solo establecimiento comercial. Este régimen permite que la persona natural pueda realizar un pago mensual fijo, sustituyendo al IGV, el Impuesto de Promoción Municipal y el Impuesto a la Renta.
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF): Este impuesto fue creado con carácter temporal para gravar los créditos o débitos en moneda nacional o extranjera. En la actualidad se aplica con la tasa del 0.05%. No se gravan las siguientes operaciones: operaciones entre las cuentas de un mismo usuario, crédito o débito en las cuentas que crea el empleador a sus trabajadores, pago de pensiones, remuneraciones, débitos en la cuenta del cliente, el crédito o débito de las cuentas de los gobiernos, consulados, organizaciones, etc.
Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN): Uno de los impuestos en el Perú que se aplica sobre los activos netos que tiene una empresa al 31 de diciembre del año anterior. Se aplica a aquellos contribuyentes que tengan rentas de tercera categoría. LA tasa es de 0.0% para aquellos que tengan hasta 1,000,000 de activos netos, y de 0.4% para los que sobrepasen dicha cantidad.
Derechos Arancelarios: Los derechos arancelarios son uno de los impuestos en el Perú que gravan la importación de mercancías del extranjero, incluyendo niveles de 0%, 9% y 17%.
Prestación de Servicios Públicos: Se incluye dentro de estos impuestos en el Perú a los Certificados de domicilio, denuncias policiales, mudanzas, supervivencia y el resto de tasas que cobran las entidades públicas.
Impuestos a los Juegos de Casinos y Tragamonedas: Este impuesto se aplica a las personas y empresas que explotan los juegos y máquinas de los casinos y tragamonedas. La periodicidad de este impuesto es mensual y es del 12% sobre la base imponible, que es la diferencia entre el ingreso neto y los gastos de mantenimiento.
Calculo de impuestos, aranceles y percepcion
Todo envio a Peru que no exceda los 200 dolares y sean articulos de regalo o muestras (quiere decir no mas de 2 items similares), estan inafectos al IGV, es decir no pagaran ningun tipo de impuestos, excepto los articulos restringidos que requieran algun tipo de permiso en alguna entidad del estado peruano.
En el caso que la valija exceda los 200 dolares y sea menor de 2,000 dolares, los impuestos o derechos son calculados en base a:
FOB: valor del producto segun factura
CIF: flete + seguro
Arancel: CIF x tasa de arancel (4%)
IGV: (CIF + Arancel 4%) x 18%
La Aduana Peruana calcula como costo de transporte y seguro cada libra x 3.5 dolares, pero muchas veces, Aduana tiene cantidades predefinidas y que dependen del valor del producto.
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La matemática es necesaria para comprender y analizar la abundante información que nos llega. Genera en el ser humano la capacidad de pensar en forma abstracta, y crear el hábito de enfrentar problemas, tomar iniciativas y establecer criterios de verdad y otorga confianza frente a muchas situaciones.
Como valor cultural, la matemática amplía el universo cultural del individuo ya que desarrolla hábitos de lectura, perfecciona habilidades investigativas, en su rol social encontramos, mejor dominio del espacio y del tiempo, formas y proporciones, el manejo de la tecnología digital, donde las personas necesitan, en los distintos ámbitos profesionales, un mayor dominio de ideas y destrezas matemáticas. La toma de decisiones requiere comprender, modificar y producir mensajes de todo tipo
la Matemática es considerada en forma general el lenguaje de la ciencia y de la técnica. A través de ella se puede explicar y predecir situaciones en el mundo de la naturaleza, en lo económico y social
La Matemática es el soporte oculto de los avances técnicos que están presentes en nuestro diario vivir
